【学科类别】商法
【出处】微信公众号：民商法荟
【写作时间】2022年
【中文关键字】股权；股权转让；业务指南
【全文】
股权转让是民商律师最常遇到的业务之一，本文拟从最常规的股权转让的业务流程与注意要点进行简单论述，后续将持续推出股权转让系列文章，包括国有股权转让要点、外资股权转让要点。
业务指南
法律尽职调查
股权外转时背调的注意要点：1）目标公司、交易对方的基本信息；2）交易背景；3）交易目的；4）交易内容及方式。
签订意向书
签订意向书的目的是为表明交易诚意、限制双方在一定期限内与其他潜在交易方进行接触或谈判，并约定交易流程和交易中某些重要条款。为妨碍意向书被认定为合同，意向书内直接约定：1）双方均可根据尽职调查结果或法律意见独立判断是否签署股权转让协议；2）意向书内除排他性条款、保密条款、争议解决等程序性条款外不具有法律效力。
签订预约合同
签订预约合同的目的是为锁定某些谈妥的交易条件。双方可明确约定：1）该法律文件为预约合同；2）相关条款以正式签订的本约合同为准。
签订股权转让合同
股权转让合同的主要内容包含：
1）交易主体。
2）鉴于条款（明确交易发生的事实和背景、双方交易的目的。日后诉讼中若涉及交易目的和确定违约赔偿范围时，该条款具有非常重要的意义。
3）定义（如需）。
4）标的股权（明确交易股权的基本情况，如股权比例、是否实缴出资、是否存在质押或查封等特殊的法律状态）。
5）交易对价和支付方式（可在金融机构设立双方共管或第三方监管账户以降低信用风险（如需））。
6）税费负担（企业所得税应以企业转让股权所得作为应纳税所得额计算；个人所得税按“财产转让所得”缴纳个人所得税。
7）陈述与保证。意义在于将标的股权的法律状况、目标公司的运营等方面的信息作出陈述和保证，消除出让方与受让方的信息不对称。如若存在信息不符，可向违约方追求违约责任。
8）过渡期条款。过渡期系合同签订日至约定的交割日，双方可约定过渡期内重大事项需受让方书面同意，否则承担违约责任。
9）文件资料和特定物品的交接条款。
10）债权债务承担条款。
11）解除条件条款。
12）违约责任。
13）争议解决条款（股权转让纠纷不适用公司纠纷由公司住所地专属管辖的规定，而是按照合同纠纷确定地域管辖）。
14）合同生效条款。
15）交割日条款。主要包括股权的转移和转让价款的支付。
16）其他条款（知识产权条款、职工安置条款、保密条款、限制竞争条款、不可抗力条款）。
17）附件。主要包括审计报告、资产评估报告、重要资产权属证书、重要业务合同清单、政府批准转让的文件（如涉及）、资产清单、债权债务清单等。
注意事项
股东之间内部转让自由，但章程另有规定的除外。
需注意股权比例的调整带来董事会和监事会改组。董事会聘任新的经理，需结合劳动相关法规，考虑在任期内解聘高管所产生的的法律后果，同时协商变更《劳动合同》。
提示风险：是否存在重大法律障碍（如是否合法）。考虑到国家和地方各级的法律规定，必要时应了解地方政策对目标公司股权转让有无倾向性态度。可提示委托人进行事先报告、获得相关主管部门的批准，扫清政策障碍。
付款：作为股权受让方的律师，应提示委托人将股权转让款的支付进度与办理审批手续完成情况相衔接。通过分期支付（根据签署股权转让合同、履行报批和审批程序以及股权转让变更登记等进展情况确定各个重要节点的股权转让款的支付金额）或者设立共管账户监管股权转让款等方式，促进转让方积极办理股权转让审批手续。
优先购买权行权期限：章程规定的期间内；如章程未规定，以通知确定的期间为准，但不得低于30日。
交易支付节点：1）股东名册变更并取得出资证明书（即股权转移的时点）；2）工商变更登记（即权利公示的时点）。
注意转让方是否仅为名义股东，如存在显名股东、隐名股东问题，那么极易引发法律争议。
【作者简介】
孙莅，北京世辉律师事务所律师。
孙莅，北京世辉律师事务所律师。
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