广告词
您当前所在的位置:中国清算网 > 清算视点

关联企业实质合并破产的适用标准

作者:山东省破产管理人协会公众号 时间:2021-03-31 阅读次数:72 次 来自:山东省破产管理人协会公众号

作者  |  陈若兰

来源  |  作者投稿《破产法实务》公众号 

引言 

2021年3月2日,海南省高级人民法院发布公告称,因海航集团等7家公司管理人向该院提交申请,称经管理人调查,海航集团等7家公司以及海航创新金融有限公司等318家公司之间存在高度关联性,为公平保障债权人权益,申请将大新华航空有限公司、海航航空集团有限公司、海航基础控股集团有限公司、海航商业控股有限公司、海航实业集团有限公司、海航资本集团有限公司6家公司以及海航创新金融有限公司等318家公司纳入海航集团有限公司重整一案并适用实质合并方式进行审理。为充分听取各方意见,依法保障利害关系人的合法权益,该院将于2021年3月9日就海航集团等7家公司管理人的上述申请组织召开听证会。数量多达325家公司的合并破产,是破产界不折不扣的大案。 

关联企业实质合并破产,打破了公司独立的人格、独立的财产、独立的责任,也打破了股东、债权人与其他利害关系人之间的利益平衡,将各个破产企业的资产,按照统一的债权额比例清偿所有债权人(不包含优先组债权人),实现对关联企业所有债权人实质上的公平对待。 

2019年,笔者有幸为甘肃省临夏回族自治州中级人民法院第一例合并破产清算案件---靖县宇翔冶炼有限责任公司、永靖县锦祥研磨有限公司、东乡县前锦硅铁有限责任公司合并破产清算案提供法律服务。现笔者以现行法律规定为依据,结合笔者担任破产管理人以来的实务经验,就关联企业实质合并破产的适用标准问题展开探讨,不足之处请批评指正。 

一、关联企业实质合并破产的相关规定 

关联企业合并破产,是指关联企业的控制企业或从属企业之一破产而引起的某几个或者全部关联企业的合并破产,是将多个关联企业视为一个法人实体,合并清理各关联企业的资产和负债,按照债权人所占债权额进行清偿,使得关联企业之间的债权债务关系因合并而消除。 

我国现行的《企业破产法》和司法解释均未对关联企业合并破产作出明确系统的规定,立法的空白使关联企业合并破产成为司法实践的一大难题。2018年3月4日最高人民法院印发的《全国法院破产审判工作会议纪要》法【2018】53号中第六部分“关联企业”破产,共八个条文,以专章的形式规定了关联企业合并破产的适用原则、审查程序、管辖、法律后果、权利救济等内容。该《纪要》首次提到关联企业破产的适用标准,确立了关联企业实质合并破产的审慎适用原则。人民法院在审理企业破产案件时,应当尊重企业法人人格的独立性,以对关联企业成员的破产原因进行单独判断并适用单个破产程序为基本原则。该《纪要》还在宏观方面提出了关联企业实质合并破产的标准,即:当关联企业成员之间存在法人人格高度混同、区分各关联企业成员财产的成本过高、严重损害债权人公平清偿利益时,可例外适用关联企业实质合并破产方式进行审理。这是目前对关联企业实质合并破产规范层级最高,内容最全的指导文件。 

但根据2007年4月1日起实施的《最高人民法院关于司法解释工作的规定》第六条,司法解释的形式分为“解释”、“规定”、“批复”和“决定”四种,因此《全国法院破产审判工作会议纪要》并不具有法律效力,也不当然具有执行效力。 

二、关联企业实质合并破产的适用标准 

相较于单一企业破产,关联企业实质合并破产涉及的利害关系人较多,法律关系错综复杂,需要一揽子解决众多债权人利益的平衡、职工安置、社会稳定等一系列问题,加之实质合并破产系对各关联企业法人人格整体性、终极性的否认,关联企业合并破产制度若被不加限制的滥用,则会动摇公司法的有限责任制度,因此,关联企业合并破产制度的适用具有审慎性、有限性与例外性。 

根据《全国法院破产审判工作会议纪要》第32条规定,只有同时符合“法人人格高度混同、区分各关联企业成员财产的成本过高、严重损害债权人公平清偿利益”时,才能适用实质合并规则。《全国法院破产审判工作会议纪要》虽然确立了实质合并规则适用的综合标准,但还需就具体构成要素作进一步分析。笔者认为,实质合并破产的适用应考虑以下几个方面: 

1、关联企业之间法人人格高度混同 

关联企业之间是否存在人格高度混同,这是能否合并破产的决定性条件,主要考量以下因素: 

(1)资产混同:财产独立是企业获得并保持人格独立的基本要件,也是企业独立承担责任的一般财产担保。关联企业实质合并破产的关键,就是否认关联企业法人人格的独立性,只有各关联企业成员之间的资产混同严重到无法有效区分,财产权属不清,区分和分离各关联企业的资产难度极大,成本极高的情况下,才能适用实质合并破产。 

(2)财务运作混同:各关联企业之间未建立独立的会计核算体系,其财务会计凭证、财务账目、财务管理模式存在严重混同,难以区分,致使不能客观反映出各企业的债权债务关系。

 (3)人事关系混同:从公司法治理结构的角度来看,公司应当保持相对独立和规范的股东会、董事会及监事会的架构,并依法行使各自的职权。而在关联企业人格高度混同的情形之下,往往不顾及公司的治理结构,各关联企业的董事、监事、高级管理人员在关联企业成员之间交叉任职的情况比较普遍。 

(4)受同一实际控制人控制:关联企业成员对人事任免、经营管理等重大决策事项不履行或无法履行必要程序的,未能召开或形成有效的股东会、董事决议或相关记录文件等。 

(5)经营场所混同:各关联企业成员之间共同使用经营场地、生产商设备、办公设备的情况,使得交易相对人对关联企业成员各自的真实身份产生混淆。 

(6)各关联企业成员之间交叉持股、相互进行资金拆借、相互提供担保。 

需要注意的是,上述任何一个要素都不是孤立的,也没有那个要素是决定性或者不可或缺的。无论是资产混同还是其他要素的混同,混同的程度终究是一个难以量化的指标。《全国法院破产审判工作会议纪要》第33条规定“人民法院收到实质合并申请后,应当及时通知相关利害关系人并组织听证,听证时间不计入审查时间。”此种前置程序也是为了防止法院审查过程中对混同的判断不够准确,由相关利害关系人提供更多的信息,并听取利害关系人的建议,以考量是否受理实质合并的申请。 

2、债权人的整体利益因实质合并而受益 

由于各关联企业的资产与负债各不相同,适用实质合并破产,可能造成对个别债权人的清偿不公。但是实质合并破产的适用,更加注重突破债权人个体利益的限制,考量债权人的整体利益是否因合并破产而受益。 

从实质合并破产清算的角度看,实质合并有助于增加破产财产的数量,能够在更大程度上实现企业资产的价值,在总体上往往会给债权人带来更大的利益汇报。从实质合并破产重整的角度看,实质合并有助于增强重整的时效性,在人格高度混同的情况下,各关联企业成员的经营活动往往突破单个企业的范围,进而形成整体上的经营实体,提升债权人的整体清偿利益。总体而言,实质合并后进行的债权人清偿,大于各个企业分别破产后进行的债权人清偿,债权人的整体利益因实质合并而收益。 

3、已穷尽企业救济方法 

合并破产制度在一定程度上会损害个别债权人的清偿利益,因此,合并破产是一种例外规定,是一种消极的终极的救济手段,仅出现在关联企业之间人格高度混同,且无其他救济方法的情况下适用。《全国法院破产审判工作会议纪要》第32条规定,只有同时符合“法人人格高度混同、区分各关联企业成员财产的成本过高、严重损害债权人公平清偿利益”时,才能适用实质合并规则,也体现了审慎适用合并破产的原则。 

三、结语 

当关联企业成员之间法人人格高度混同或者资产负债分离难度极大,区分成本颇高或者根本无法区分的情况下,执意进行分别破产,所消耗的时间成本和金钱成本,最终需要债权人来承担,严重违背破产法追究的公平、价值与效率的目标。在司法实践中,根据审慎适用原则对法人人格高度混同、区分各关联企业成员财产的成本过高、严重损害债权人清偿利益的关联企业合并破产,体现着对司法效率和经济效率的追求,以实现公平有序清偿债权的目标。

< 上一页1下一页 >

微信扫一扫   第一时间让您获取清算行业重磅新闻、学术观点——中国清算网公众号(qdhx123)!

免责声明:本网站旨在分享破产与重组行业相关资讯及业内专家、学者、律师的精彩论文和观点,文章内容并不代表本网站观点。如需要转载网站原创文章,请提前联系本网站及作者本人取得授权,并注明转自"中国清算网"。网站转载的文章是出于传递更多信息之目的,如无意中侵犯了哪个媒体、公司、企业或个人等的知识产权,请来电或致函告之,本网站在核实相关情况后将立即删除。通讯邮箱:343345761@qq.com,电话:15628863727
关于我们 | 人才招聘 | 帮助中心 | 联系我们 | 友情链接 | 网站地图 | 法律声明
null 中国清算网 All Rights Reserved.   null    
电话:null       地址:null      E_mail:null